Los profesionales autónomos, freelancers y propietarios de pequeñas empresas son responsables de pagar impuestos, al igual que los empleados.
Pero navegar por el proceso de pago de impuestos puede ser un poco más complicado cuando trabajas por tu cuenta, por lo que es importante entender los posibles créditos y deducciones. Uno de estos es la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés).
Aquí te explicamos qué es la deducción QBI, cómo funciona, quién es elegible para ella y más.
Parte de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés), la deducción QBI permite a los contribuyentes autónomos elegibles y propietarios de pequeñas empresas deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados en sus impuestos federales sobre la renta.
Esta deducción, también conocida como la deducción de la Sección 199a, reduce tus ingresos comerciales gravables y puede resultar en una carga impositiva menor o un reembolso más grande, dependiendo de tu situación financiera. Está disponible tanto si detallas tus deducciones como si tomas la deducción estándar.
Es importante tener en cuenta que la deducción QBI no reduce tu impuesto de autónomo del 15.3%, que es una combinación de impuestos de Seguro Social y Medicare. Simplemente excluye una parte de tus ingresos comerciales de los impuestos federales.
La IRS define los ingresos comerciales calificados como “la cantidad neta de elementos de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de cualquier comercio o negocio calificado”. Básicamente, cualquier beneficio neto que ganes de tu negocio podría contar como QBI, con algunas excepciones:
Ganancias o pérdidas de capital de inversiones, materias primas o transacciones de divisas extranjeras
Ingresos por intereses
Ingresos por negocios fuera de los EE. UU.
Ingresos de salarios
Ciertos dividendos, incluidos los dividendos calificados de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT)
Ingresos de sociedades con cotización en bolsa (PTP)
Anualidades
Pagos de salario razonables de una corporación S
Muchos profesionales autónomos y propietarios de pequeñas empresas son elegibles para la deducción QBI. Aquí tienes un desglose de las calificaciones de negocios e ingresos. Si tienes preguntas sobre tu elegibilidad, busca orientación de un profesional de impuestos.
Los negocios de paso pueden calificar para la deducción QBI. Estas entidades no están sujetas a impuestos corporativos como las corporaciones C. En cambio, los propietarios informan sus ingresos comerciales en sus declaraciones de impuestos personales, y esos ingresos se gravan a las tasas impositivas ordinarias. Estas son las estructuras de entidades de paso elegibles:
Tu ingreso comercial total también puede afectar tu elegibilidad para la deducción QBI. Generalmente, solo puedes reclamar la deducción para el año 2024 si tu ingreso es inferior a $383,900 si presentas una declaración conjunta y $191,950 si presentas una declaración individual. En este caso, la IRS considera tu negocio como un comercio o negocio calificado.
Aunque se aplican límites de ingresos, aún es posible calificar para la deducción QBI incluso si ganas más. Ciertos servicios comerciales específicos (SSTBs) pueden ser elegibles con ingresos más altos, pero las reglas son un poco complicadas. En este caso, los SSTBs que ganen menos de $241,950 ($483,900 si presentan una declaración conjunta) podrían ser elegibles para una deducción QBI reducida.
La IRS clasifica los SSTBs como negocios que ofrecen estos servicios:
Ciertos negocios de alquiler de bienes raíces que cumplan con los estándares de puerto seguro de la IRS también pueden calificar para una deducción QBI. Si alguna de estas consideraciones especiales se aplica a tu negocio, es mejor obtener orientación de un profesional de impuestos sobre si eres elegible.
Calcular tu deducción QBI es bastante sencillo si los ingresos de tu negocio son inferiores a $191,950 como declarante individual o $383,900 para declarantes conjuntos. Sumas todos tus ingresos comerciales calificados y multiplicas esa cantidad por el 20% para encontrar tu deducción.
Recuerda que los ingresos comerciales calificados son cualquier beneficio que obtengas de tu negocio excluyendo cosas como ingresos por inversiones, dividendos e intereses. Entonces, si tu negocio ganó $50,000 en ingresos comerciales calificados durante el año, tu deducción QBI sería de $10,000. Dicho de otra manera, la deducción reduce tu ingreso gravable en $10,000.
Los negocios de servicios, o SSTBs, que tengan ingresos por encima de ese umbral pueden obtener una deducción gradual, hasta los límites de $241,950 ($483,900 si presentan una declaración conjunta). Pero calcular esa deducción es más complicado. Según la IRS, la deducción “puede reducirse parcial o totalmente al mayor de 50% de los salarios W-2 pagados por el comercio o negocio calificado, o el 25% de los salarios W-2 más el 2.5% de la UBIA de la propiedad calificada del comercio o negocio calificado”. Si calificas para una deducción parcial depende de tus ingresos comerciales totales.
En ese caso, es mejor confiar en un experto en impuestos o en un software, como H&R Block, para calcular tu deducción QBI. También puedes revisar las instrucciones de la IRS para el Formulario 8995-A para obtener orientación adicional.
Promulgada en 2017 para el año fiscal 2018, la deducción fiscal QBI está actualmente disponible hasta el año fiscal 2025. Dicho esto, es posible que esta deducción se extienda dependiendo de las futuras reformas fiscales. Pero por ahora, si tu negocio es elegible, reclamar la deducción QBI podría darte un descuento fiscal ya sea que detalles las deducciones en el Anexo C o tomes la deducción estándar.