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El candidato presidencial republicano y ex presidente Donald Trump asiste a un mitin en el lugar del intento de asesinato de julio en su contra, en Butler, Pensilvania, el 5 de octubre de 2024.
Brian Snyder | Reuters
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No está claro qué disposiciones de la TCJA, si las hay, podrían ser extendidas por el Congreso, especialmente con un control incierto del Senado, la Cámara de Representantes y la Casa Blanca.Â
Mientras tanto, algunos asesores financieros han comenzado a planificar impuestos para clientes que podrían verse afectados. Aquí están algunas de sus estrategias clave.
La planificación patrimonial es un ‘gran enfoque’
Actualmente, hay una exención significativamente mayor de impuestos sobre herencias y regalos bajo la TCJA, que permite transferencias libres de impuestos de estadounidenses ricos a la próxima generación.
En 2024, la exención de impuestos sobre herencias y regalos de por vida es de $13.61 millones para individuos o $27.22 millones para parejas casadas. El próximo año, ese límite se ajustará por la inflación antes de caer aproximadamente a la mitad después de 2025 si el Congreso no extiende la disposición.
Las transferencias por encima de esos umbrales podrían estar sujetas a una tasa máxima de impuestos del 40%.
“Eso realmente ha sido un gran enfoque para nosotros”, dijo el planificador financiero certificado Peter Traphagen Jr., director gerente de Traphagen Financial Group en Oradell, Nueva Jersey, que ocupó el noveno lugar en la lista FA 100 de CNBC en 2024.
Las estrategias de planificación patrimonial aprovechan las exenciones para sacar activos de la herencia durante la vida. Sin embargo, las técnicas varían según la familia dependiendo de su nivel de riqueza, objetivos, esperanza de vida y otros factores.Â
Los planes pueden involucrar fideicomisos, regalos a beneficiarios, pagos directos a instituciones educativas o proveedores médicos, financiamiento de un plan de ahorro universitario 529 y otras tácticas, dijo Shea Abernethy, representante de asesoramiento de inversiones con sede en Winston-Salem, Carolina del Norte.
“Una vez que sale de su herencia, no está generando intereses o compuestos”, dijo Abernethy, quien también es director de cumplimiento principal de Salem Investment Counselors, que ocupó el octavo lugar en la lista FA 100. Â
‘Acelerar ingresos’ antes de incrementos fiscales
Algunos asesores también están planificando para tramos de impuestos federales más altos después de 2025.
Sin cambios por parte del Congreso, los tramos volverán a los niveles de 2017, pasando al 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39.6%.
“Estamos buscando estrategias para acelerar los ingresos en los tramos más bajos ahora”, dijo Samantha Pahlow, presidenta de gestión de patrimonio de Ferguson Wellman Capital Management en Portland, Oregón. La firma ocupó el décimo lugar en la lista FA 100.Â
Por ejemplo, eso podría incluir conversiones a cuentas individuales de jubilación Roth o reconocer ingresos comerciales más pronto, dijo.
Las empresas de paso como propietarios únicos, sociedades o corporaciones S también pueden querer acelerar los ingresos para aprovechar la deducción del 20% para ingresos comerciales calificados, que también podría expirar después de 2025, dijo Traphagen.
Considerar ‘diferir deducciones’
En la época de impuestos, los contribuyentes reclaman la deducción estándar o sus deducciones detalladas totales, lo que sea mayor. Después de 2025, es más probable que detallen, si la deducción estándar se reduce a la mitad.
Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 para contribuyentes solteros y $29,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que la mayoría de los contribuyentes no reclamarán exenciones fiscales detalladas como la deducción por donaciones caritativas, gastos médicos e impuestos estatales y locales, según los expertos.
Pero con una deducción estándar más baja programada para 2026, puedes considerar “diferir deducciones”, como una donación a organizaciones benéficas, dijo Pahlow.
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