En su primer presupuesto completo el 23 de julio de 2024, el gobierno reelegido había anunciado una renovación de la Ley del Impuesto sobre la Renta para hacerla más simple y fácil de entender. Este ejercicio ha comenzado, y con el Presupuesto 2025 a punto de llegar, las empresas esperan una simplificación de las disposiciones de deducción de impuestos en la fuente (TDS) como parte del Presupuesto en sí, ya que el gobierno se ha comprometido a facilitar el cumplimiento fiscal. El sistema TDS, un instrumento fundamental para que el gobierno recolecte impuestos de manera preventiva y reúna datos transaccionales, se ha vuelto bastante engorroso con el paso de los años. En el Presupuesto 2024 se dio inicio a la simplificación de la conformidad con el TDS y se espera que esta iniciativa continúe en el próximo Presupuesto. El marco TDS actual ha sido criticado por su complejidad y la carga administrativa que impone tanto a los que deducen impuestos como a los que los reciben. En el Presupuesto 2024, el gobierno tomó medidas para simplificar al armonizar las tasas de TDS a un 2% uniforme para ciertas transacciones y despenalizar los retrasos en el pago de TDS hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración. Sin embargo, existen otras complejidades y se solicita una mayor simplificación. Confusión total: El laberinto actual de tasas de TDS con más de 30 secciones que prescriben tasas que van del 0.1% al 30% ha sido una fuente de confusión para los contribuyentes. El régimen actual aún contiene múltiples tasas como 0.1% (en la venta de bienes), 1%/ 2% (en los pagos por contrato), 5% (en comisiones de seguros), 10% (en dividendos e intereses) y 30% en ganancias de lotería y criptomonedas), para ilustrar algunas. Las tasas de TDS pueden variar dependiendo del estatus del beneficiario (empresa o no empresa) y la naturaleza del pago. Los umbrales también difieren según las disposiciones, lo que conlleva un proceso engorroso para los pagadores. La diferencia de tasas también conlleva desafíos de clasificación. Por ejemplo, se prescribe una tasa del 2% para honorarios por servicios técnicos mientras que la misma sección establece una tasa del 10% en honorarios por servicios profesionales. Como resultado, los pagadores tienden a seguir un enfoque conservador para evitar cualquier desafío fiscal (como la desgravación de gastos por deducción fiscal insuficiente y la imposición de multas) y deducir impuestos a una tasa más alta en caso de duda. La Solución: La simplificación podría implicar la racionalización de las tasas de TDS y la reducción de la actual estructura de tasas multinivel a solo 3-4 tasas. Esto, junto con la eliminación de disposiciones redundantes, aliviaría la carga administrativa, permitiendo a las empresas, especialmente a las pequeñas y medianas empresas, centrarse en el crecimiento y la innovación. Algunas de las disposiciones de TDS fueron introducidas por el gobierno como una herramienta principal para recopilar información sobre los contribuyentes como el TDS de la venta de bienes. Con los avances tecnológicos y el intercambio de datos entre diversos departamentos como con las autoridades de GST, el gobierno cuenta con suficientes datos. De hecho, debido a la recepción de datos en múltiples formatos y de múltiples fuentes, a menudo existen desafíos en la presentación de informes en el departamento de impuestos también (como declaraciones en informes de información anual). Por lo tanto, eliminar este tipo de TDS (introducido con el objetivo de recopilar datos) puede considerarse. La Ley del Impuesto sobre la Renta tiene disposiciones para enjuiciar en caso de incumplimiento intencional en el pago de TDS. Sin embargo, en la actualidad no se prescriben plazos para el inicio y la finalización de dichos procedimientos. La introducción de límites de tiempo puede llevar a que los procedimientos se completen de manera oportuna y las empresas o directores no tendrán una espada sobre ellos. El próximo Presupuesto es una buena oportunidad para que el gobierno inicie más iniciativas de simplificación. Una reducción de la carga de cumplimiento podría traducirse en ahorros significativos de costos y eficiencias operativas para las empresas. La esperanza es que el Presupuesto 2025 inaugure una nueva era para el sistema TDS, haciéndolo más equitativo, eficiente y sencillo. (El autor es director de servicios fiscales y regulatorios de EY India. Con aportes de Aviral Godha, gerente senior de EY India. Las opiniones expresadas son personales)Enlace de fuente
